Podnikatelé mluví o paušální dani. Co to vlastně je a pro koho se vyplatí?

Pokud začnete podnikat, máte několik možností, jak zdaňovat své příjmy z podnikání.

• vedete daňovou evidenci, tj. evidujete příjmy a výdaje a každý rok podáváte daňové přiznání

• evidujete příjmy a výdaje řešíte paušálně 40-80%, dle druhu živnosti

• přihlásíte se k paušální dani

  
  

Paušální daň je zjednodušený způsob stanovení výdajů pro účely daně z příjmů, který mohou využít živnostníci (OSVČ) a jiné osoby samostatně výdělečně činné.

Umožňuje platit jednu měsíční částku, která pokrývá:

• daň z příjmů,

• sociální pojištění,

• zdravotní pojištění.

Namísto klasického daňového přiznání a plateb třem různým úřadům (FÚ, ČSSZ, zdravotní pojišťovna) OSVČ zaplatí jedinou pevnou částku měsíčně a tím má vše vyřešeno. Není nutné vést daňovou evidenci ani podávat daňové přiznání.

Můžete ho využít, pokud splníte následující podmínky:

• nejste plátcem DPH, 

• podnikání máte jako hlavní činnost

• vaše roční příjmy nesmí přesáhnout hranici 2 miliony Kč,

• nesmíte být v insolvenci,

• nejste společníkem veřejné obchodní společnosti (v. o. s.) či komplementářem komanditní společnosti (k. s.).

Paušální daň 2025 – kolik se platí?

Existují 3 pásma podle výše příjmů a druhu činnosti:

Pásmo	Měsíční paušální daň	Kdo spadá
I.	8 716 Kč	OSVČ s příjmy do 1 mil. Kč (řemeslníci, zemědělci, apod.)
II.	16 745 Kč	OSVČ s vyššími příjmy nebo nižším výdajovým paušálem
III.	27 139 Kč	OSVČ s příjmy do 2 mil. Kč a nízkými náklady (např. poradci, IT)

Výhody:

• Jednoduchost – žádné daňové přiznání.

• Stabilní platby, žádné doplatky.

• Méně administrativy.

• Pro některé OSVČ může být výhodnější než klasická daň s výdajovými paušály.

Nevýhody:

• Nelze uplatnit daňové slevy (např. na děti, manželku).

• Nevhodné pro OSVČ s nízkým ziskem nebo vysokými náklady.

• Pevně daná částka – i pokud máš malý zisk, platíš stejně.

Teď se pokusím namodelovat příklad, kdy je poplatník v pásmu I.

Celkový měsíční poplatek v roce 2025 činí 8.716,- v prvním pásmu do 1 mio. Porovnáme s tím, co budete platit, pokud si budete platit zálohy a daň zvlášť

SP – minimální záloha 4.759,-

ZP – minimální záloha 3.143,-

Daň – platíte podle rozdílu příjmů a výdajů

Na to, abyste se dostali na stejnou měsíční platbu, by jste na dani z příjmu zaplatili 10.356,-, což odpovídá zisku ke zdanění ve výši cca 275.000,-

V případě, že budete uplatňovat náklady procentem a budeme brát nejběžnější paušální výdaj 60%, stává se pro Vás výhodná paušální daň při celkové fakturaci ve výši 687.500,-

Pokud se tedy nechcete zabývat náklady a nic řešit nebo váš zisk před zdaněním je vyšší než 275.000,- a zároveň splňujete podmínky pro I. pásmo, je pro vás paušální daň to pravé.

Chcete raději sledovat výdaje a náklady? Nebo si nejste jisti, jaké zdanění zvolit? Chcete se věnovat jen svému podnikání? Nechte ty čísla na nás a mějte raději pod kontrolou své podnikání.